El cuaderno particional es el documento que inventaría los bienes y deudas del fallecido, los valora y adjudica concretamente qué le toca a cada heredero. Sin él la herencia queda en proindiviso eterno: todos son dueños de todo pero nadie puede disponer de nada solo.
Estructura típica del cuaderno:
- Inventario: lista detallada de bienes (inmuebles con referencia catastral, cuentas bancarias con saldos, vehículos con matrícula, valores mobiliarios, ajuar doméstico).
- Avalúo: valor asignado a cada bien (importante: este valor es el que se usa para el Impuesto de Sucesiones, así que tiene impacto fiscal).
- Pasivo: deudas conocidas (hipoteca, préstamos, IRPF pendiente, gastos del entierro).
- Adjudicaciones: quién se queda con qué, ajustado a la cuota que le corresponde por testamento o ley.
Cuándo es notarial obligatorio: siempre que entre los bienes haya inmuebles. Sin escritura pública no se puede inscribir el cambio en el Registro de la Propiedad. Si la herencia es solo dinero y bienes muebles, técnicamente puede hacerse en documento privado, pero notarial sigue siendo lo recomendable para evitar conflictos futuros.
Quién la prepara: lo habitual es contratar una gestoría especializada en sucesiones o un abogado/notario, especialmente si hay inmuebles. Hacerlo sin asesoría es posible pero arriesgado — errores en la valoración o en las adjudicaciones se pagan luego en ISD y en pleitos entre herederos.
Valoración de inmuebles: el valor de referencia del Catastro (introducido en 2022) es el suelo mínimo para Hacienda. Declarar por debajo provoca complementaria del ISD. Declarar por encima reduce plusvalías futuras si se vende.
Conflicto entre herederos: si no hay acuerdo, el cuaderno lo puede hacer un contador-partidor (designado por el testador o por el juez) o se acude al juicio de partición (lento y caro). Es preferible negociar.